О чем материал:
Абонемент в фитнес-клуб, онлайн-курс по программированию, занятия ребенка в спортивной секции — все эти расходы можно частично вернуть через налоговый вычет. С 2024 года государство увеличило лимиты: теперь за год можно вернуть до 19 500 ₽ вместо прежних 15 600 ₽. А если доход превышает 2,4 млн ₽ в год и повышенная ставка налога, возврат будет еще больше. В этой статье разберем, как работают социальные вычеты в 2026 году, какие документы понадобятся и как не потерять деньги из-за типичных ошибок.
Главные изменения: увеличение предельных сумм вычетов
Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ изменил статью 219 НК РФ и увеличил лимиты социальных вычетов. Изменения вступили в силу с 1 января 2024 года. Совокупный лимит вырос со 120 000 до 150 000 ₽, а вычет на обучение детей — с 50 000 до 110 000 ₽.
Отдельно стоит учитывать прогрессивную шкалу НДФЛ, которая действует с 2025 года. Раньше большинство граждан платили 13% со всех доходов. Теперь ставка зависит от годового заработка: до 2,4 млн ₽ — 13%, от 2,4 до 5 млн ₽ — 15%, от 5 до 20 млн ₽ — 18%, и так далее до 22%.
Если человек платит налог по ставке 15%, то с тех же 150 000 ₽ расходов государство вернут не 19 500 ₽ (13%), а 22 500 ₽ (15%). Чем выше ставка налога, тем больше возврат.
Совокупный лимит 150 000 ₽ (лечение, обучение, фитнес): как это работает
Совокупный лимит означает, что 150 000 ₽ — это максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет за год по нескольким категориям одновременно. В этот общий лимит входят:
- собственное обучение (любая форма — очная, заочная, дистанционная);
- лечение и покупка лекарств по рецепту (кроме дорогостоящего лечения);
- физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес, бассейн, спортивные секции);
- добровольное медицинское страхование;
- добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от пяти лет;
- независимая оценка квалификации.
Разберем на примере, как распределяется лимит. Допустим, за год человек потратил 80 000 ₽ на лечение зубов, 50 000 ₽ на курсы повышения квалификации и 40 000 ₽ на абонемент в фитнес-клуб. Общая сумма расходов составила 170 000 ₽. Однако к вычету можно заявить только 150 000 ₽, это максимум. Придется выбрать, какие именно расходы включить: например, все лечение (80 000 ₽) + все обучение (50 000 ₽) + часть расходов на фитнес (20 000 ₽ из 40 000 ₽). С этих 150 000 ₽ вернут 13%, то есть 19 500 ₽. Оставшиеся 20 000 ₽ расходов на фитнес «сгорят»: перенести их на следующий год нельзя.
Есть исключение: дорогостоящее лечение (ЭКО, сложные операции, ортопедическое лечение зубов) принимается к вычету без ограничения суммы. Перечень видов дорогостоящего лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Если налогоплательщик потратил на такое лечение 500 000 ₽, вернут 13% со всей суммы — 65 000 ₽.
Отдельный лимит 110 000 ₽ на обучение детей
Вычет на обучение детей работает по другим правилам: он не входит в совокупный лимит 150 000 ₽ и считается отдельно. Максимальная сумма — 110 000 ₽ на каждого ребенка.
Важный нюанс: 110 000 ₽ — это лимит на обоих родителей вместе, а не на каждого.
Допустим, родители оплатили обучение дочери в вузе на сумму 200 000 ₽ за год. Мать заявила вычет на 70 000 ₽ и получила возврат 9 100 ₽ (13% от 70 000 ₽). Отец может заявить вычет только на оставшиеся 40 000 ₽ (110 000 – 70 000 ₽) и получить 5 200 ₽. Вместе они вернут 14 300 ₽ — это максимум с лимита 110 000 ₽. Оставшиеся 90 000 ₽ расходов (200 000 – 110 000 ₽) к вычету принять нельзя.
Условия получения вычета на обучение детей строже, чем для собственного обучения. Во-первых, ребенок должен учиться очно. Во-вторых, есть возрастное ограничение: ребенку должно быть не более 24 лет. В-третьих, право на вычет имеют только родители, усыновители, опекуны и попечители. Бабушка, оплатившая обучение внука, вычет получить не сможет.
Налоговый вычет за фитнес и спорт: условия получения
Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги позволяет вернуть часть денег, потраченных на занятия спортом. Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ, вычет можно получить за себя, за детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно), за подопечных до 18 лет. С 2026 года появилась новая возможность: вычет можно заявить также за родителей, получающих пенсию.
Для вычета подходят занятия в фитнес-клубах и тренажерных залах, посещение бассейнов, групповые тренировки (йога, пилатес, аэробика), персональные занятия с тренером, участие в спортивных мероприятиях.
Требования к спортивной организации
Главное условие для получения вычета — организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги, должны быть включены в специальный перечень Минспорта России. Это ключевое требование, без которого вернуть деньги не получится, даже если все остальные условия соблюдены.
В перечень входят крупные сетевые фитнес-клубы (World Class, X-Fit, Fitness House и другие), муниципальные спортивные комплексы и бассейны, детско-юношеские спортивные школы, частные фитнес-студии, спортивные клубы по отдельным видам спорта (теннис, плавание, единоборства). На 2025 год в списке были более 4500 организаций по всей России.
Для включения в перечень организация должна соответствовать нескольким критериям:
- физическая культура и спорт — основной вид деятельности;
- в штате работают сотрудники с профильным образованием;
- организация не должна числиться в реестре недобросовестных поставщиков.
Проверить, входит ли фитнес-клуб в перечень, можно на официальном сайте Минспорта России или на специальном портале fitnessrf.ru. Перечень на 2026 год будет сформирован и направлен в ФНС не позднее 1 марта 2026 года.
Можно ли получить вычет за детские секции
Для получения вычета за детский секции условия те же, что и для взрослых: секция или спортивная школа должна входить в перечень Минспорта.
Разберем на примере. Родители записали 10-летнего сына на плавание в муниципальный спорткомплекс. Абонемент на год стоит 36 000 ₽. Спорткомплекс входит в перечень Минспорта. Родители могут заявить эти 36 000 ₽ к вычету и вернуть 4 680 ₽ (13% от суммы). При этом расходы на детский спорт включаются в общий совокупный лимит 150 000 ₽ вместе с расходами родителей на собственное лечение, обучение и фитнес.
Если ребенку от 18 до 24 лет, вычет за его занятия спортом можно получить только при условии, что он учится очно. Это правило аналогично вычету за обучение детей.
Налоговый вычет за обучение: свое и детей
Принципиальное различие между вычетом за собственное обучение и за обучение детей в лимитах и условиях. Собственное обучение входит в совокупный лимит 150 000 ₽ вместе с лечением и фитнесом. Обучение детей имеет отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребенка.
Вузы, автошколы, онлайн-курсы: требования к лицензии
Вычет можно получить за обучение в любой организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность. Это могут быть государственные и частные вузы, колледжи, школы, детские сады (в части образовательных услуг), автошколы, языковые школы, центры дополнительного образования, онлайн-платформы с образовательной лицензией (Skillbox, Нетология, GeekBrains и другие), курсы повышения квалификации.
Для индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги лично (репетиторы, частные преподаватели), лицензия не требуется. Достаточно, чтобы в ЕГРИП был указан соответствующий код ОКВЭД, связанный с образовательной деятельностью.
Проверить наличие лицензии у образовательной организации можно через Реестр лицензий Рособрнадзора. Это особенно актуально для онлайн-курсов: не все платформы имеют образовательную лицензию, а без нее вычет получить нельзя.
Нюансы очной формы обучения для вычета на ребенка
Если ребенок учится в вузе на дневном отделении — это очная форма, вычет положен. Если на заочном или вечернем — вычет за его обучение получить нельзя. При этом для собственного обучения родителя форма значения не имеет: можно учиться заочно на MBA и получить вычет в рамках совокупного лимита 150 000 ₽.
Если курс предполагает очное обучение (пусть и дистанционно, но с расписанием занятий, обязательным посещением вебинаров), это может считаться очной формой. Для подтверждения понадобится справка из образовательной организации о форме обучения.
Сравнительная таблица: старые и новые лимиты
Для наглядности собрали ключевые изменения в таблицу. Она показывает, как выросли лимиты вычетов и какую максимальную сумму можно вернуть.
| Показатель | До 2024 года | С 2024 года |
| Совокупный лимит (обучение, лечение, фитнес) | 120 000 ₽ | 150 000 ₽ |
| Максимальный возврат (ставка 13%) | 15 600 ₽ | 19 500 ₽ |
| Максимальный возврат (ставка 15%) | — | 22 500 ₽ |
| Вычет на обучение детей (на ребенка) | 50 000 ₽ | 110 000 ₽ |
| Максимальный возврат на ребенка (13%) | 6 500 ₽ | 14 300 ₽ |
Потенциальный возврат по совокупному лимиту вырос на 3 900 ₽ (с 15 600 до 19 500 ₽). Но наиболее существенное изменение коснулось вычета на обучение детей: максимальный возврат увеличился более чем вдвое — с 6 500 до 14 300 ₽ на каждого ребенка.
Для тех, кто платит НДФЛ по повышенной ставке 15% (годовой доход от 2,4 до 5 млн ₽), возврат по совокупному лимиту может достигать 22 500 ₽. При ставке 18% (доход от 5 до 20 млн ₽) — 27 000 ₽. Чем выше доход и ставка налога, тем больше можно вернуть.
Пошаговая инструкция по оформлению возврата
Оформить возврат НДФЛ через социальный вычет можно тремя способами: через работодателя, через подачу декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке. Каждый способ имеет свои особенности, сроки и ограничения.
Способ 1: через работодателя в текущем году (без декларации)
Этот способ подходит тем, кто хочет получить вычет быстро, не дожидаясь окончания года. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока не «выберется» вся сумма вычета.
Сначала нужно подать заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика с документами, подтверждающими расходы. ФНС рассматривает заявление в течение 30 календарных дней и направляет работодателю уведомление о праве на вычет. После этого нужно написать заявление работодателю в свободной форме. Работодатель начинает предоставлять вычет с месяца получения уведомления и возвращает НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
Преимущество этого способа — деньги можно получить в течение текущего года, не нужно ждать следующего.
Способ 2: через личный кабинет налогоплательщика (подача 3-НДФЛ)
Классический способ — подать декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором были расходы. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС, через портал Госуслуг или лично в налоговой инспекции.
К декларации нужно приложить справку об оплате услуг. Налоговая проводит камеральную проверку в течение трех месяцев. После ее завершения, если все в порядке, ФНС перечисляет деньги на банковский счет в течение одного месяца.
Срок давности для подачи декларации — три года. В 2026 году можно подать за 2025, 2024 и 2023 годы.
Упрощенный вычет: когда он возможен
С 2024 года заработал упрощенный порядок получения вычетов, который требует минимум действий от налогоплательщика. Организации (клиники, образовательные учреждения, фитнес-клубы) сами передают данные о расходах в ФНС. Налоговая служба на основе этих данных формирует предзаполненное заявление в личном кабинете. Остается только проверить информацию и подписать заявление.
Сроки при упрощенном порядке значительно короче: проверка занимает до 30 дней (вместо трех месяцев), возврат — до 15 дней (вместо месяца).
Однако есть существенное ограничение: далеко не все организации подключены к системе информационного обмена с ФНС. Крупные сетевые клиники и образовательные платформы, как правило, передают данные автоматически. А вот небольшой фитнес-клуб или частная автошкола могут этого не делать.
Список необходимых документов
Достаточно одного документа — унифицированной справки об оплате услуг.
Формы справок утверждены приказами ФНС:
- для обучения — Приказ ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@;
- для лечения — Приказ ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@;
- для физкультурно-оздоровительных услуг — Приказ ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.
Справку выдает организация, оказавшая услуги. Если организация участвует в информационном обмене с ФНС, она может передать данные напрямую в налоговую.
Для вычета на обучение детей дополнительно понадобятся: свидетельство о рождении ребенка (для подтверждения родства) и справка из учебного заведения об очной форме обучения (если в договоре форма не указана).
Как не потерять право на вычет при оплате картой супруга
Распространенная ситуация: обучение ребенка оплачивает один супруг, а вычет хочет получить другой. Согласно Письму ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@, при оплате обучения ребенка оба супруга вправе получить вычет независимо от того, кто именно указан в платежных документах.
Однако есть важное ограничение, разъясненное в Письме Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/27036: каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если муж оплачивает обучение ребенка жены от первого брака, он не сможет получить вычет — только жена как родитель.
Рутинные задачи в юридической практике можно передать ИИ и освободить время для стратегии, сложных кейсов и работы с клиентами. Курс «Искусственный интеллект для практикующих юристов» показывает, как встроить ИИ в ежедневные процессы: от анализа договоров до подготовки к судебным заседаниям. Освойте инструменты, которые уже сегодня помогают юристам работать быстрее и эффективнее.
