Финансовое право: что это такое, структура и ключевые аспекты регулирования

⏱ Время чтения: 6 минут

Финансовое право как отрасль регулирует отношения в сфере формирования, распределения и использования финансовых ресурсов государства, юридических и физических лиц. Оно охватывает широкий спектр вопросов и обеспечивает справедливое распределение ресурсов, стабильность финансовых систем и защиту интересов участников финансовых отношений.

Почему финансовое право так важно? Оно задает рамки для эффективного функционирования финансовой системы страны, устанавливает баланс между государственными и частными интересами и способствует прозрачности экономических процессов. В этой статье мы подробно рассмотрим, как оно работает, на какие источники опирается и какие вопросы регулирует.

Чтобы не пропустить новые материалы «MDS Media», подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

Определение финансового права

Разберемся, из чего состоит финансовое право и какие его ключевые характеристики.

Что включает в себя финансовое право

Финансовое право охватывает обширный спектр отношений, связанных с управлением финансовыми ресурсами на различных уровнях. Оно структурно разделяется на несколько ключевых областей, каждая из которых имеет свои особенности и значение для стабильного функционирования экономики.

1. Налогообложение Налоговое право как часть финансового права регулирует сбор, распределение и использование налогов. Оно устанавливает обязанности граждан и организаций по уплате налогов, определяет ставки, порядок расчета и сроки уплаты. Законодательство в этой сфере стремится обеспечить справедливое налогообложение, стимулировать развитие бизнеса и социальную стабильность через перераспределение доходов.

2. Бюджетное регулирование Эта область касается формирования и исполнения бюджета государства, регионов и муниципалитетов. Финансовое право определяет порядок составления бюджета, его утверждение, распределение статей расходов и контроль за их использованием. Бюджетное регулирование играет центральную роль в обеспечении финансовой дисциплины и реализации государственных программ.

3. Кредитные отношения Государственный кредит охватывает отношения, связанные с привлечением ресурсов для покрытия бюджетного дефицита или реализации крупных инфраструктурных проектов. Финансовое право регулирует выпуск государственных облигаций, заимствования у международных организаций и распределение кредитных обязательств между участниками.

4. Страхование Законодательство о страховании устанавливает порядок функционирования страховых организаций, регулирует отношения между страховщиками и застрахованными лицами. Оно защищает права участников страхового рынка, обеспечивает надежность страховых услуг и их доступность для населения.

Основные принципы финансового права

Принципы финансового права задают общие рамки регулирования: создают устойчивую правовую основу для регулирования финансовых отношений, способствуют экономической стабильности и развитию общества.

1. Принцип законности Все действия участников финансовых отношений должны соответствовать требованиям законодательства. Это означает, что государственные органы, юридические и физические лица обязаны следовать установленным правилам, не превышая своих полномочий. Принцип законности гарантирует защиту прав и интересов всех сторон и предотвращает злоупотребления.

2. Принцип справедливости Финансовое право стремится к равномерному распределению финансовой нагрузки и ресурсов между всеми участниками экономической деятельности. В РФ это достигается за счет прогрессивного налогообложения, адресной социальной поддержки и обеспечения равного доступа к государственным услугам. Справедливость также предполагает ответственность за уклонение от уплаты налогов или нецелевое использование бюджетных средств.

3. Принцип прозрачности Прозрачность в управлении финансами обеспечивается через доступ к информации о расходах и доходах бюджета, условиях налогообложения и результатах финансовой политики. Открытость данных позволяет общественности и бизнесу контролировать действия государственных органов, содействует повышению доверия к финансовой системе.

4. Принцип плановости Вся связанная с финансами деятельность страны основывается на системе финансовой и плановой документации, которая включает в себя порядок составления, утверждения и осуществления бюджета, закрепляемых согласно нормативным правовым документам.

Источники финансового права

Фундаментом всей правовой системы государства, включая финансовое право, выступает Конституция страны. Она в том числе определяет основные принципы управления финансами, закрепляет права и обязанности участников финансовых отношений, а также задает общую структуру финансовой системы.

Конституция как основа финансового права

1. Регулирование финансовых вопросов в Конституции Конституция устанавливает базовые положения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов. Например, она закрепляет право государства устанавливать и взимать налоги, принимать бюджет, управлять государственным имуществом и долгом. Эти нормы закладывают основу для создания более детализированных отраслевых законов.

2. Разграничение финансовых полномочий В Конституции фиксируется распределение финансовых полномочий между различными уровнями власти: федеральной, региональной и муниципальной. Это гарантирует четкое функционирование финансовой системы и минимизирует конфликты между уровнями управления.

3. Гарантия финансовых прав граждан Конституция защищает право граждан на доступ к информации о финансовой деятельности государства, справедливое налогообложение и социальную защиту через государственные программы. Эти положения служат гарантией соблюдения баланса интересов государства и общества.

Нормативные акты и законы 

Финансовое право в своей практической реализации опирается на обширный перечень нормативных актов, регулирующих конкретные аспекты финансовой деятельности.

1. Федеральные законы Основополагающие акты — Налоговый кодекс, Бюджетный кодекс и законы о Центральном банке — детализируют конституционные принципы и задают правовые рамки для финансовой системы. Эти документы регулируют порядок налогообложения, формирования и исполнения бюджета, управление государственным долгом и денежной политикой.

2. Региональные законы и нормативные акты На уровне субъектов Российской Федерации принимаются законы, регулирующие местные налоги, особенности формирования региональных бюджетов и использование государственных средств. Эти документы учитывают специфику конкретного региона и позволяют адаптировать федеральные нормы к местным условиям.

3. Подзаконные акты Указы, постановления и распоряжения органов исполнительной власти дополняют и уточняют законодательные акты, устанавливая порядок их практического применения. Например, правила предоставления налоговых льгот или инструкции по составлению бюджетной отчетности.

Международные договоры и акты

Современные финансовые отношения все чаще выходят за рамки национальных границ, что делает международное право важным источником финансового регулирования. Международные соглашения, ратифицированные государством, становятся частью национальной правовой системы. Например, договоры об избежании двойного налогообложения или о сотрудничестве в борьбе с финансированием терроризма и отмыванием денег оказывают значительное влияние на внутреннее законодательство.

Регулирование финансовых вопросов часто осуществляется под влиянием стандартов и рекомендаций международных организаций, таких как Международный валютный фонд (МВФ) или Всемирный банк. Эти структуры предлагают универсальные подходы к налоговой политике, бюджетному планированию и управлению государственным долгом.

Также международное право влияет на финансовые отношения внутри страны, так как оно гармонизирует законодательство. Вступление страны в международные экономические союзы, такие как Евразийский экономический союз (ЕАЭС), требует приведения национального законодательства в соответствие с общими правилами и стандартами. Это затрагивает вопросы тарифной политики, налогообложения и таможенного регулирования.

Основные институты финансового права

Финансовое право состоит из ряда институтов — ключевых категорий и элементов, которые обеспечивают его целостность и функциональность. Каждый из них регулирует определенную сферу финансовых отношений.

Бюджетное право

Это отрасль финансового права регулирует процесс формирования, утверждения, исполнения и контроля бюджета на всех уровнях: федеральном, региональном и местном.

Функции бюджетного права:

• планирование ресурсов — определение источников доходов и направлений расходов;

• распределение средств — установление приоритетов финансирования государственных нужд, включая социальные программы, инфраструктуру и оборону;

• контроль — обеспечение целевого использования бюджетных средств и предотвращение финансовых нарушений.

Бюджетное право создает основу для выполнения государственных обязательств перед обществом: обеспечение социальных гарантий, стимулирование экономического роста и поддержание макроэкономической стабильности.

Налоговое право

Оно регулирует отношения, которые связаны с установлением, уплатой и контролем за налогами и сборами. Роль налогов в финансовой системе:

• финансирование государственного бюджета — налоги являются основным источником доходов государства, используемым для реализации его функций;

• перераспределение доходов — налоговая система способствует сокращению социального неравенства через прогрессивное налогообложение;

• регулирование экономики — налоги применяются для стимулирования или сдерживания определенных экономических процессов, например, поддержки малого бизнеса или сокращения вредных выбросов.

Валютное и банковское право

Это институты финансового права, которые регулируют отношения, связанные с оборотом валютных ценностей и деятельностью банковских учреждений.

Валютное право:

• регулирует валютные операции — правила проведения трансграничных платежей, обмена валюты, использования иностранных валют в экономике;

• контролирует движение капитала, когда государство устанавливает ограничения и процедуры для предотвращения незаконного вывода средств за границу и отмывания денег;

• поддерживает устойчивость национальной денежной единицы через политику Центрального банка.

Банковское право:

• регулирует процессы лицензирования банков, управление банковскими активами и обязательствами, кредитование и депозитные операции;

• согласно законодательству Центральный банк выполняет функции надзора за коммерческими банками, обеспечивая их надежность и соблюдение законодательства;

• защищает интересы вкладчиков через гарантии возврата вкладов, страхование депозитов и регулирование условий обслуживания клиентов.

Финансовые правоотношения

Финансовые правоотношения включают широкий круг участников, каждый из которых выполняет свою специфическую роль в системе управления финансовыми ресурсами. 

Участники финансовых правоотношений

Основными участниками таких правоотношений являются государство, юридические лица и граждане.

Государство

Государство играет ключевую роль в финансовых правоотношениях, так как выступает их организатором и регулятором.

• Оно устанавливает правила и нормы, регулирующие финансовую деятельность, включая налогообложение, бюджетный процесс, управление государственным долгом и валютными операциями.

• Через органы власти, такие как налоговые службы, государство взимает налоги, сборы и другие обязательные платежи.

• Формирует бюджеты, направляет средства на социальные нужды, развитие инфраструктуры и другие цели.

• Играет роль контролера. Надзорные органы обеспечивают соблюдение законодательства в финансовой сфере, предотвращая нарушения и злоупотребления.

Юридические лица

Компании, некоммерческие организации и финансовые институты являются активными участниками финансовых правоотношений. Они выступают в качестве:

• налогоплательщиков — организации уплачивают налоги, такие как налог на прибыль, НДС и акцизы;

• работодателей — юрлица несут ответственность за перечисление налогов с заработной платы сотрудников;

• инвесторов и заемщиков — участвуют в финансовых рынках, привлекая или вкладывая средства;

• субъектов государственного заказа, так как могут участвовать в реализации государственных программ через поставки товаров или оказание услуг.

Граждане

Физические лица также являются важной частью финансовой системы. Их роли:

• налогоплательщики — граждане платят подоходные налоги, имущественные налоги и другие обязательные сборы;

• получатели государственных услуг — социальных выплат, пенсий, субсидий и других видов помощи;

• потребители финансовых услуг, поскольку взаимодействуют с банками, страховыми компаниями и инвестиционными фондами и используют их продукты и услуги;

• через участие в общественных организациях и доступ к информации граждане могут контролировать использование бюджетных средств.

Особенность финансовых правоотношений в том, что одним из их субъектов обязательно должен быть соответствующий орган государственной или муниципальной власти.

Предмет и объект финансовых правоотношений

Им являются отношения, связанные с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Финансовое право регулирует следующие сферы:

1. бюджетные отношения (формирование, утверждение и исполнение государственного и местных бюджетов);

2. налоговые отношения;

3. кредитные отношения (управление государственным долгом и кредитованием);

4. валютные отношения;

5. страховые отношения.

Объектами финансовых правоотношений могут быть:

• финансовые ресурсы — бюджетные средства, государственные займы, налоги и сборы, валютные ценности;

• имущественные интересы участников — например, право на получение бюджетного финансирования или налоговых льгот;

• денежные средства и их движение между бюджетами разных уровней, распределение субсидий, а также банковские операции.

Предмет финансового права охватывает процессы управления финансовыми ресурсами, в то время как объектом являются конкретные денежные и имущественные ценности, которые вовлечены в эти процессы. Например, предметом может быть регулирование налоговых отношений, а объектом — сумма налога, подлежащая уплате.

Почему финансовое право важно для экономики и каждого гражданина

Финансовое право играет важную роль в экономике и повседневной жизни каждого гражданина. Для экономики оно создает правовую основу управления бюджетом, налогами, кредитами и валютными операциями, а для граждан — гарантирует защиту их интересов, регулирует справедливое налогообложение и обеспечивает доступ к социальным благам. 

Эффективное финансовое регулирование позволяет государству реализовывать общественно значимые программы, поддерживать устойчивость экономики и привлекать инвестиции. Граждане, в свою очередь, получают возможность участвовать в экономических процессах, понимать свои права и обязанности в финансовой сфере и использовать правовые механизмы для решения финансовых вопросов.

Если вы хотите углубить свои знания или приобрести практические навыки в других юридических областях, то приходите на курсы Moscow Digital School. Мы предлагаем программы с разными направлениями. Например, после прохождения курса «Юрист в M&A‎»‎ вы разберетесь в нюансах сделок слияния и поглощения. Программа поможет понять, как структурировать финансовые сделки, проводить юридическую проверку компаний и минимизировать налоговые риски. Особенно актуально для тех, кто работает с инвестициями и корпоративным управлением.

В условиях глобальных экономических санкций понимание того, как соблюдать ограничительные правовые нормы в бизнесе, стало необходимым навыком. Курс «‎Специалист по санкционному комплаенсу» раскрывает механизмы работы с санкциями, анализирует риски и учит адаптировать бизнес к меняющимся экономическим условиям.

А тех, кто работает с международной торговлей, заинтересует программа «‎Юрист по ВЭД». Этот курс охватывает регулирование таможенных пошлин, валютных операций и международных договоров.

Выбирайте подходящую программу и становитесь востребованным специалистом, способным разбираться в сложных правовых аспектах.