Как открыть IT-компанию за рубежом: выбор юрисдикции и налоговые нюансы

О чем материал:

⏱ Время чтения: 11 минут

Сфера информационных технологий стабильно развивается как в России, так и по всему миру. По данным исследования Gartner, в 2023 году мировые расходы на IT составили $4,74 трлн, а в 2024-м они выросли на 7,7% — до $5,11 трлн.

В России отрасль тоже демонстрирует устойчивый рост: аналитики TAdviser отметили, что объем отечественного рынка IT увеличился на 10% — с 652 млрд руб. в 2023 году до 717 млрд руб. в 2024.

Все больше российских IT-предпринимателей задумываются о выходе на международные рынки. Один из первых шагов к глобальному развитию — регистрация компании за рубежом. В статье разбираем, как выбрать юрисдикцию для IT-компании, на какие налоговые нюансы стоит обратить внимание, чем различаются популярные страны и как проходит сам процесс регистрации.

Специально для Блога MDS ситуацию комментирует Александра Курдюмова — старший партнер и соосновательница международного юридического консалтинга Futura Law. Команда Futura помогает разбираться в меняющихся юрисдикциях и использовать возможности, которые другие еще не заметили — подробнее в их Telegram-канале.

Критерии выбора юрисдикции

Чтобы подобрать страну, максимально соответствующую вашим задачам и масштабам, нужно оценить общую инфраструктуру ведения бизнеса. Факторы, которые помогут оценить привлекательность юрисдикции:

Налоговая нагрузка

Корпоративный налог: размер на прибыль варьируется от 0% (например, в ОАЭ) до 25% и выше в странах ЕС.
НДС / VAT: важен для компаний, работающих с B2C-сегментом или на территории ЕС. Некоторые юрисдикции предлагают льготы или освобождение от НДС для экспортных IT-услуг.
Налог на дивиденды: влияет на то, сколько средств вы сможете «выводить» из компании. Некоторые страны взимают его только с резидентов, другие применяют пониженные ставки для нерезидентов или при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.

Репутация страны
Юрисдикция с «белым» статусом повышает доверие клиентов, партнеров и банков и влияет на возможность принимать платежи через PayPal, Stripe, работать с европейскими маркетплейсами или заключать контракты с американскими заказчиками.

Льготы для IT-компаний
Многие государства предлагают специальные режимы для технологического сектора.

Патентные льготы — сниженные налоги на доход от интеллектуальной собственности.
Налоговые каникулы — освобождение от налога на прибыль в первые годы.
Государственные гранты и акселераторы — актуальны для стартапов, готовых развивать бизнес в выбранной стране.

Сложность регистрации

Минимальный уставный капитал — может начинаться с символических сумм или достигать десятков тысяч евро.
Резидентский статус — некоторые страны требуют, чтобы хотя бы один директор был резидентом, что может потребовать найма управляющего.
Процедура регистрации — в одних странах все делается онлайн за несколько дней (например, Эстония), в других возможно потребуется личное присутствие или длительный бюрократический процесс.

Доступ к банковским услугам
Даже зарегистрировав компанию, без банковского счета вести деятельность невозможно. Нужно учитывать.

Сложность открытия счета для нерезидентов (в некоторых странах этот процесс может занять месяцы).
Наличие финтех-сервисов — экосистема онлайн-банков, удобных платежных решений и интеграций для IT-бизнеса, работающего с международными клиентами.
Поддержка мультивалютных и криптосчетов — для глобальных и Web3-проектов.

Чтобы не пропустить новые материалы «MDS Media», подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

ТОП-5 стран для IT-компаний в 2024–2025

Налоги	0% на нераспределенную прибыль, 20% на дивиденды (14% при регулярной выплате)
Срок регистрации	1–5 рабочих дней (полностью онлайн через e-Residency)
Плюсы	• Программа цифрового резидентства• Простая и быстрая онлайн-регистрация• 0% налог на прибыль до выплаты дивидендов• Доступ к цифровой инфраструктуре ЕС
Минусы	• Не дает права на проживание• Требуется электронная подпись и базовые знания документооборота в ЕС• Возможны сложности с открытием банковского счета без визита

Эстония с системой e-Residency — концепцией электронного резидентства

Эти два американских штата популярны среди предпринимателей со всего мира для регистрации компаний и IT-стартапов. Оба штата не требуют физического присутствия, предлагают гибкое корпоративное право и лояльную налоговую систему.

Налоги	0–8,7% (в зависимости от штата), до 21% — федеральный налог (для C-Corp)
Срок регистрации	1–10 рабочих дней
Плюсы	• Высокая репутация и доверие клиентов• Доступ к мировым платежным системам (Stripe, PayPal и др.)• Гибкий выбор штата с оптимальной налоговой политикой• Не требуется физическое присутствие
Минусы	• Сложная отчетность и многоступенчатое налогообложение• Наличие налоговых рисков при отсутствии реальной деятельности• Возможны сложности с банковским счетом для нерезидентов

США. Делавэр и Вайоминг

В Арабских Эмиратах действуют свободные экономические зоны (free zones) — специально выделенные территории с особыми условиями для ведения бизнеса.

Налоги	налог на прибыль — 0%
Срок регистрации	1–3 недели
Плюсы	• Нулевая ставка налога в большинстве свободных зон• Нет валютного контроля• Визовая поддержка для собственников и сотрудников• Поддержка IT и стартапов
Минусы	• Офис и местный адрес могут быть обязательными• Необходимость взаимодействия с локальными регистраторами• Менее гибкие банковские процедуры для стартапов

ОАЭ

Налоги	До 17% (снижается за счет льгот для новых компаний), 0% на дивиденды
Срок регистрации	1–3 рабочих дня
Плюсы	• Высокий уровень защиты интеллектуальной собственности• Поддержка со стороны государства (гранты, налоговые послабления)• Устойчивый деловой климат и доступ к азиатским рынкам
Минусы	• Необходимость местного директора-резидента• Высокая стоимость услуг по сопровождению• Требования по подаче отчетности и аудиту даже для малого бизнеса

Сингапур

Параметр	Значение
Налоги	12,5% — корпоративный налог; до 19% — НДС; 80% вычет на доход от IP
Срок регистрации	1–2 недели
Плюсы	• Льготы для IP-бизнеса• Членство в ЕС и доступ к европейским рынкам• Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения• Невысокие требования к капиталу и директору
Минусы	• Не офшор, обязательная налоговая отчетность• Требуется локальный адрес и представитель• Возможные сложности с налоговой резиденцией при удаленной работе

Кипр

Как зарегистрировать компанию: пошаговая инструкция
Шаг 1. Определитесь с формой бизнеса

Форма зависит от страны, где вы открываете компанию. В Англии это чаще LLP и LTD, в США — LLC и C-Corp, в Гонконге — LTD. Каждая форма имеет свои требования к отчетности, управлению и налогам. Также в разных странах форма может называться по-разному, но суть похожа:

Форма	Название в разных странах	Кому подойдет
LLC / OÜ / FZE	LLC (США), OÜ (Эстония), FZE (ОАЭ)	Малому/среднему бизнесу, фрилансерам, SaaS-проектам
Corporation / C-Corp	США (C-Corp), Великобритания (LTD)	Тем, кто ищет инвестиции, хочет выйти на биржу
Sole Proprietor	Индивидуальный предприниматель	Фриланс, минимальная ответственность, редко используется

Шаг 2. Подготовить пакет документов.
Стандартный набор:

Название компании (проверьте на уникальность).
Устав / уставной договор (Articles of Association).
Паспортные данные учредителей и директоров.
Адрес регистрации (часто предоставляется агентами).
Сведения о бенефициарах (UBO declaration).
В некоторых странах бизнес-план и описание деятельности.

Некоторые страны могут потребовать дополнительные документы.

Шаг 3. Оплатите уставной капитал (если требуется)

Шаг 4. Подача заявки в регистрационный орган

Отправьте документы в соответствующий орган регистрации компаний. Это можно сделать:

Самостоятельно через госпортал (в Эстонии через e-Business Register).
Через регистрационного агента или юридическую фирму. Они подадут все онлайн, без вашего личного присутствия.

Процесс занимает от нескольких часов (Эстония) до нескольких недель (ОАЭ, Кипр), все зависит от страны. После успешной регистрации вы получите сертификат и регистрационный номер компании.

Шаг 5. Открытие счета в банке/необанке

Счет нужен для приема платежей и расходов, проведения валютных операций. Возможные варианты:

Классические банки (например, LHV, Emirates NBD) — требуют больше документов и проверок.
Необанки (Wise, Revolut, Payoneer, Mercury) — подходят для начала, удобны и быстры.

Для открытия счета могут потребоваться: устав, данные директоров, описание деятельности, сайт, договоры с клиентами.

Налоговые нюансы для IT-бизнеса
Валютный контроль

Если вы налоговый резидент России, а ваша IT-компания зарегистрирована за рубежом, перевод прибыли в РФ (в виде дивидендов, зарплат, гонораров и пр.) регулируется валютным законодательством.

С 2022 года действуют ограничения на переводы, но при правильной структуре (например, через дружественные юрисдикции или в пользу резидентов стран ЕАЭС) переводы возможны.

Налог на интеллектуальную собственность (IP tax regimes)
ЕС предлагает льготы через патентные коробки (patent boxes) — это сниженные налоговые ставки на доход от использования интеллектуальной собственности, зарегистрированной в ЕС (например, ПО, патенты, но не всегда товарные знаки).
В некоторых странах (Кипр, Нидерланды, Люксембург) можно платить от 2,5% до 10% налога на доход от IP, если соблюдены условия экономического присутствия.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)
Если между страной регистрации компании и страной налогового резидентства владельца есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то можно уменьшить или полностью освободиться от уплаты налога на дивиденды, роялти или проценты в одной из стран.

Схемы оптимизации

IT-компании часто используют роялти-структуру. Например, IP (программное обеспечение, лицензия) регистрируется на кипрскую компанию, а остальные юрлица платят ей за использование. Это позволяет централизовать прибыль и использовать пониженные ставки на роялти и IP-доход.

Риски и подводные камни: комментарии эксперта

Старший партнер и соосновательница международного юридического консалтинга Futura Law Александра Курдюмова подробно рассказала, на что стоит обратить внимание при открытии IT-компании в иностранной юрисдикции.

Какие юридические риски могут возникнуть при регистрации IT-компании в популярных юрисдикциях (например, ОАЭ, Кипр, США)?
Риски связаны не столько с самой регистрацией компании, сколько с открытием и поддержанием банковского счета для этой компании. Если у бенефициара российский паспорт, то бизнес может столкнуться с усиленными комплаенс-проверками со стороны банка, отказом в открытии счета, либо внезапным прекращении обслуживания.

Помимо этого, если компания будет зарегистрирована в США или ЕС, она будет обязана подчиняться санкционному и иному специфичному законодательству этих юрисдикций. Так, например, для компаний из США существует запрет на оказание некоторых видов IT-услуг в адрес резидентов РФ. Либо, например, компания из ЕС будет обязана соответствовать требованиям регламента GDPR о защите персональных данных, в котором установлены относительно большие штрафы за его нарушение — с учетом нахождения компании в ЕС, у регуляторов будут эффективные рычаги воздействия на компанию.

Чем чревато использование офшорных или малоизвестных юрисдикций для IT-бизнеса?

Проблемы с открытием и обслуживанием банковских счетов (усиленные требования KYC/AML в банках, риск внезапных блокировок).
Трудности с привлечением партнеров и клиентов. Инвесторы могут не доверять непрозрачным структурам с использованием офшоров, желая видеть бизнес в юрисдикции, где, например, можно в случае спора эффективно использовать меры судебной защиты.
Риски деофшоризации и налогового давления. Сейчас в популярных неофшорных юрисдикциях активно применяются правила о контролируемых иностранных компаниях (CFC), что повышает налоговую нагрузку для бенефициаров бизнеса. Есть примеры запрета на применение налоговых льгот, если в структуре есть офшорная компания. Также в некоторых офшорных юрисдикциях начинают вводить правила о раскрытии бенефициаров компаний.

Чем может обернуться выбор неподходящей организационно-правовой формы? Какие последствия возможны для налогов, отчетности и доступа к инвестициям?
Неправильно выбранная организационно-правовая форма бизнеса может обернуться повышенной налоговой нагрузкой и невозможностью воспользоваться налоговыми льготами, актуальными для конкретной сферы деятельности. Кроме того, это может повлечь за собой избыточные расходы на регистрацию и дальнейшее сопровождение бизнеса.

Так, индивидуальный предприниматель (ИП) обычно проще и дешевле в создании и управлении, а в некоторых юрисдикциях ему предоставляются дополнительные льготы, например, в сфере IT. Однако ИП часто сталкивается с ограничениями в банковском обслуживании и выстраивании партнерских отношений по сравнению с обществом с ограниченной ответственностью (ООО).

ООО, в свою очередь, требует более сложного бухгалтерского учета и сопровождается дополнительными административными расходами. Вместе с тем, эта форма может обеспечить доступ к международным рынкам, облегчить привлечение инвестиций и воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения, что делает ее более подходящей для масштабируемого и ориентированного на рост бизнеса.

Что важно учитывать российским предпринимателям при выборе страны с точки зрения соглашений об избежании двойного налогообложения?
Важно наличие соглашения с РФ и с США. Во многих странах СНГ (Казахстан, Армения, Киргизия, Узбекистан) действуют соглашения с РФ и с США (в том числе старое соглашение, заключенное еще между РФ и Советским Союзом).

В Гонконге соглашение с РФ есть, но отсутствует с США, что может повлиять на налоговую нагрузку при взаимодействии с американскими контрагентами. В ОАЭ соглашение с РФ планируется с 2026 года. При этом нет соглашения с США.

Если соглашения нет, то это значит, что компании (например, из США) придется платить налог при выплате дивидендов, процентов по займам или роялти за использование интеллектуальной собственности в адрес иностранной компании (например, из ОАЭ) по повышенной ставке. Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют применять льготные ставки такого налога.

С какими трудностями сталкиваются IT-компании с российскими бенефициарами при открытии счетов за рубежом? Какие меры помогают снизить риск блокировки счетов?

Основные сложности включают:

Повышенные требования к сабстенсу. Банки и местные регуляторы требуют подтверждения реального присутствия бизнеса в стране регистрации — аренды офиса, наличия сотрудников, локального управления и фактического ведения деятельности. Фирмы без «физического следа» рассматриваются как номинальные структуры и вызывают подозрения.
Ужесточенные комплаенс-проверки. Компании с российским бенефициаром автоматически попадают под особый надзор. Банки запрашивают детальные сведения о источниках средств, целях переводов, деловой активности, конечных получателях и цепочках транзакций. Некоторые банки отказывают в открытии счета без объяснения причин.
Валютный и финансовый контроль. В странах ЕАЭС и СНГ усиливается контроль за трансграничными переводами, особенно если средства в итоге возвращаются в Россию. Это воспринимается как попытка обхода санкций или вывода капитала.

Несмотря на ужесточение практики, существуют меры, которые реально повышают шансы на успешное открытие и стабильную работу счета.

Наличие подтвержденного сабстенса. Регулярная арендная плата за офис, трудовые договоры с локальными сотрудниками, выплата налогов и подача отчетности в стране регистрации подтверждают, что компания ведет реальную деятельность, а не используется для номинальных схем.
Прозрачная структура операций. Все переводы должны быть юридически обоснованы — с правильно оформленными договорами, инвойсами, рабочими продуктами и пояснительной документацией. Финансовые потоки должны логически соответствовать профилю бизнеса.
Фокус на развитие бизнеса в стране присутствия. Компании, демонстрирующие долгосрочные цели, — такие как наем местных специалистов, участие в программах поддержки IT-бизнеса, уплата местных налогов — воспринимаются как менее рисковые и получают лояльность банков.
Раздельный финансовый контур. Избегание прямого перевода значительных сумм из офшорных или российских компаний в новую структуру на старте деятельности снижает внимание со стороны банков. Это особенно важно на этапе проверки происхождения средств.

С какими юридическими рисками сталкиваются владельцы зарубежных компаний при переводе средств на личные счета в РФ?

Основные риски и обязанности:

Налоговая отчетность в РФ. Все доходы, полученные за рубежом, включая дивиденды от иностранной компании, подлежат декларированию по форме 3-НДФЛ. Налог необходимо уплатить в общем порядке, как правило, по ставке 13% (или 15% — в зависимости от суммы дохода).
Риски, связанные с КИК (контролируемыми иностранными компаниями). Российские резиденты, владеющие иностранными компаниями, обязаны:

подать уведомление о КИК;
предоставить отчет о прибыли КИК;
уплатить налог с нераспределенной прибыли КИК (если применимо).

За несоблюдение этих требований предусмотрены значительные штрафы.

Отсутствие должной документации (договоров, протоколов о выплате дивидендов, отчетности) может повлечь отказ банков в проведении операции и последующее внимание со стороны налоговых органов.

Также стоит отметить, что сейчас существуют ограничения на прямой перевод денежных средств из-за рубежа в РФ, особенно если банк или регуляторы сочтут транзакцию сомнительной (например, если отсутствует понятная деловая логика или документы). В таких случаях возможны блокировки переводов, требования дополнительных документов или даже отказ в зачислении средств. Но при грамотной структуре владения и планировании финансовых потоков вывод дивидендов из иностранной компании на личные счета акционеров в РФ может проходить без задержек и дополнительных рисков.

Какие юридические особенности нужно учесть при дистанционной регистрации компании в популярных странах?

Дистанционная регистрация возможна, но требует доверенности и предварительных согласований.

Например, в Грузии, Сербии и Армении можно зарегистрировать ИП дистанционно, но нужно заранее согласовать процедуру.

В СНГ (например, Узбекистан, Киргизия) для открытия счета и завершения регистрации часто нужно личное присутствие, оформление РВП и ИИН.

Насколько доступны государственные программы поддержки в популярных юрисдикциях (гранты, налоговые каникулы, акселераторы) для иностранных предпринимателей?
Есть доступные программы:

Казахстан — Astana Hub: налог на прибыль может быть снижен до 0% в зависимости от концентрации IT-разработки в Казахстане, 0% НДС, офис бесплатно, компенсация 15% зарплаты в первый год.
Киргизия — ПВТ: освобождение от налога на прибыль и НДС, поддержка IT-бизнесов.
Узбекистан — IT-парк: освобождение от налога на прибыль и НДС, льготы на аренду офиса, сниженные сборы.

Чтобы попасть в программы, необходимо заполнить заявку и выполнить формальные требования — описать ваш продукт, бизнес-план, показать, что есть зарегистрированное юрлицо в стране и пр.

В этих и иных странах также есть другие виды льгот (например, регистрация в свободных экономических зонах), но критерии применения этих льгот могут быть сложнее.

Какие сложности могут возникнуть при закрытии зарубежной компании, и можно ли предусмотреть их заранее в учредительных документах?
Основные сложности при закрытии зарубежной компании.

Юридические и регуляторные барьеры. Разные юрисдикции предъявляют разные требования к ликвидации (например, публикации в СМИ, уведомление регуляторов, подтверждение отсутствия долгов).
Налогообложение и задолженности:

Закрытие компании не освобождает от налоговых обязательств.
Возможны проверки со стороны налоговых органов перед ликвидацией.

Заморозка счетов или активов:

Банки могут заморозить счета при начале процедуры ликвидации.
Перевод активов может быть ограничен или обложен налогами.

Расчеты с контрагентами и сотрудниками. Необходимость закрыть все контракты, выплатить зарплаты, расторгнуть аренду и т. д.
Доступ к документам и уполномоченным лицам:

Трудности в получении корпоративных документов, особенно если местный директор или агент недоступен.
Проблемы при отстранении местных номиналов, если это не оговорено заранее. То есть можно просто не запустить процесс ликвидации компании или же могут возникнуть сложности при принятии важных решений (распределении активов, выплат дивидендов и т. д.).

Затраты и сроки:

Процесс может занять от нескольких месяцев до года.
Зачастую требуется помощь местных ликвидаторов и аудиторов.

Что можно предусмотреть заранее в учредительных документах.

Уплата налогов и погашение долгов. Внедрить политику по подготовке к закрытию, включая аудит, налоговое планирование и расчеты с кредиторами.

Права на принятие решений. Закрепить полномочия для определенного лица (например, главного бенефициара) инициировать и проводить ликвидацию без согласия всех участников.

Обязанности номинальных директоров. Включить положения о сотрудничестве при ликвидации, обязательство передать документы, не препятствовать закрытию и т. д.

Распределение активов. Уточнить порядок распределения имущества при ликвидации, чтобы избежать конфликтов.

Архивация и передача документов. Обязать регистраторов и агентов хранить документы в течение определенного срока и обеспечить доступ после закрытия.

Чего стоит избегать при регистрации IT-компании за рубежом

Эксперт Александра Курдюмова обратила внимание на типичные ошибки, которые совершают предприниматели при самостоятельной регистрации бизнеса за границей. Эти моменты стоит учитывать, чтобы не тратить лишние ресурсы на исправление последствий.

Неправильный выбор юрисдикции

Выбор страны исключительно из-за низких налогов или «совета знакомых», без учета:

санкционного риска;
репутации юрисдикции (offshore blacklist);
доступности банков и платежных систем;
наличия соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН).

Игнорирование налоговых последствий

Не учтен статус контролируемой иностранной компании (КИК) в РФ.
Не уплачиваются налоги с прибыли КИК, что влечет штрафы и доначисления.
Неверное понимание налога на «прибыли от ликвидации» или дивиденды.

Ошибки в корпоративных документах

Устав составлен шаблонно, без учета реальных потребностей бизнеса.
Не предусмотрены способы передачи долей, защиты интересов собственника.
Нет положений о ликвидации или выходе партнеров.

Неправильная работа с банками

Открытие счета в юрисдикции с жестким KYC без подготовки.
Попытка перевести деньги без раскрытия источника средств (UBO).
Выбор банков, которые больше не работают с россиянами.

Отсутствие бухучета и отчетности

Предположение, что «офшоры не требуют отчетности».
Игнорирование требований CRS/FATCA, локальной бухгалтерии и аудита.

Игнорирование юридических рисков

Отсутствие лицензий (например, на финтех, маркетинг, трейдинг).
Использование неподходящего типа компании (LLC вместо LTD или наоборот).

Заключение

Каждая страна — под разные цели:

Эстония и ОАЭ подойдут, если вы запускаете стартап и вам важно быстрое оформление, гибкие условия для IT и работа без лишней бюрократии.
США, если дело доходит до масштабирования, привлечения инвестиций.
Сингапур — разумный выбор, если прицел на азиатский регион и вам важна правовая стабильность, доступ к инвесторам и минимальная налоговая нагрузка.

Главное, перед выбором юрисдикции обязательно проконсультируйтесь с юристом, ведь нюансов много, и ошибка может стоить дорого.

Чтобы разобраться в теме международных юрисдикций, освойте системную практическую базу. Именно для этого создан курс «Международное право для бизнеса». Эксперты и преподаватели расскажут, как работать с международными сделками и сложными проектами.

Вы узнаете, как сопровождать зарубежный бизнес, строить юридическую архитектуру для IT и других сфер деятельности, действовать в разных правовых системах. На курсе вы научитесь: