За последние два года множество россиян переехали за границу по своей инициативе или по предложению работодателей. Помимо бытовых проблем им необходимо решить правовые вопросы, связанные с трудовыми отношениями, налогами и валютным регулированием при расчетах за рубежом. Как грамотно поступать в соответствии с российским законодательством, какие сложности могут возникнуть и как с ними справиться, Forbes рассказал Дмитрий Кириллов, преподаватель образовательной платформы Moscow Digital School и советник юридической фирмы Lidings.
Эксперт напоминает, что дистанционный режим работы не является чем-то необычным для российского законодательства, поскольку ему посвящена отдельная глава 49.1 Трудового кодекса РФ. Главное — правильно оформить трудовые отношения.
Следует учитывать, что Минтруд последовательно выступает против оформления дистанционной работы за рубежом, в то время как Минфин относится к таким трудовым отношениям спокойно. В связи с этим, по мнению эксперта, отсутствие в трудовом соглашении или в дополнительном соглашении к нему о дистанционной работе упоминания о работе именно из-за рубежа снижает риски как для работника, так и работодателя. Ведь само по себе отсутствие упоминания о работе за рубежом нигде не указано как нарушение.
Чтобы не пропустить новые материалы «MDS Media», подписывайтесь на наш Телеграм-канал.
Также важно помнить, что налоговые и валютные резиденты — это не одно и то же. Статус налогового резидента влияет на две вещи: как будут облагаться доходы работника налогом на доходы физических лиц и будет ли работодатель его удерживать как налоговый агент. Определяет резидентство и закон о валютном регулировании и валютном контроле, но делает это иначе, чем Налоговый кодекс. Статус валютного резидента России означает, что к таким лицам применяются ограничения, предусмотренные российским валютным законодательством (например, на переводы друг другу в иностранной валюте за рубежом).
Дмитрий Кириллов обращает внимание, что если в налоговом законодательстве вопрос двойного резидентства может быть разрешен соглашением об избежании двойного налогообложения, то по валютным вопросам таких соглашений нет и теоретически человек может быть признан валютным резидентом в нескольких странах — с соответствующими ограничениями.
Работник, покинувший Россию, должен самостоятельно декларировать свои доходы и уплачивать с них налоги. Эксперт MDS отмечает: если в обычной ситуации работодатель удерживает из дохода работника НДФЛ и перечисляет его в бюджет, то дистанционный работник за рубежом должен по итогам календарного года понять для себя, налоговым резидентом какой страны он в итоге оказался. Исключение составляют директора российских компаний.
Дмитрий Кириллов предостерегает и от случайного нарушения валютного законодательства. Согласно общим правилам, расчеты между валютными резидентами с использованием иностранных банковских счетов запрещены, за исключением случаев расчетов между близкими родственниками или «мягкими» валютными резидентами. В противном случае, такие расчеты могут быть признаны незаконными валютными операциями, за которые предусмотрен административный штраф.
Подробнее об оформлении трудовых отношений, налоговом и валютном резидентстве, декларировании и уплате налогов, снижении рисков валютных штрафов, читайте в авторском материале преподавателя Moscow Digital School Дмитрия Кириллова в Forbes.
