Займы между юридическими лицами: полное руководство

⏱ Время чтения: 6 минут

Займы между юридическими лицами нужны для поддержания ликвидности и обеспечения развития компании. Такой вид финансирования позволяет организациям гибко управлять финансовыми потоками, обеспечивать реализацию стратегических проектов и преодолевать временные денежные затруднения. О правовых аспектах таких сделок, возможных рисках, а также последствиях, которые необходимо учитывать при заключении договора займа, читайте в статье MDS. 

Чтобы не пропустить новые материалы «MDS Media», подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

Что такое заем между юридическими лицами?

Определение

Заем между юридическими лицами — это письменное соглашение, по которому одна организация передает другой заемные средства. Этот способ финансирования один из самых популярных, так как он простой и доступный.

По такому договору одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть эквивалентные деньги или вещи в том же количестве. Закон не устанавливает ограничений на то, кто может быть заемщиком или заимодавцем, поэтому компании могут давать займы друг другу (статья 807 ГК РФ).

Виды займов между юридическими лицами

1. Займы под залог недвижимости

При оформлении займа между компаниями часто используется залог недвижимости. Это снижает риски для кредитора, который получает гарантии возврата денег, а заемщик может получить более выгодные условия, например, сниженный процент. Но для этого нужно правильно оформить договор и зарегистрировать залог в Росреестре.

2. Безвозмездные и процентные займы

Компании могут заключать займы с процентами или без них, в зависимости от договоренности. Процентный заем похож на обычный банковский кредит. Безвозмездный заем может вызвать налоговые вопросы, так как экономию на процентах могут считать доходом. Если передаются не деньги, а имущество, нужно учитывать НДС. Чтобы избежать проблем, стоит проконсультироваться с юристом.

3. Займы по срокам

Срок займа обязательно указывается в договоре. Если срок не прописан, сделка может быть недействительной. Длительность займа определяется по договоренности сторон, и закон не ограничивает сроки.

4. Целевые займы

Целевой заем предполагает, что деньги должны быть использованы на конкретные нужды, например, покупку оборудования. Обычно такие займы заключаются между партнерами или связанными компаниями. В остальном их оформление аналогично обычным займам.

Преимущества займов между юридическими лицами

Почему займы между юридическими лицами становятся все более популярным инструментом финансирования в бизнесе? Все просто: они предлагают компаниям множество возможностей для развития. Рассмотрим основные преимущества, которые они предоставляют организациям.

Доступ к капиталу

Займы между юридическими лицами обеспечивают компаниям быстрый и удобный доступ к необходимым средствам. В отличие от традиционного банковского кредита, такой заем может быть оформлен в короткие сроки и на более выгодных условиях, что особенно важно в ситуации, когда нужно оперативно решить финансовый вопрос.

Гибкость

Займы между юридическими лицами отличаются высокой гибкостью. Условия займа — сумма, срок, процентная ставка — могут быть адаптированы под конкретные потребности обеих сторон. Это позволяет компаниям договариваться о тех параметрах сделки, которые будут максимально удобны и выгодны для всех участников.

Улучшение отношений между компаниями

Оформление займов между компаниями способствует укреплению деловых связей. Такие финансовые сделки могут создать основу для долгосрочного сотрудничества и взаимного доверия, что в будущем может привести к новым совместным проектам и выгодным партнерствам.

Риски займов между юридическими лицами

Несмотря на преимущества займов между юридическими лицами, такие сделки сопряжены с определенными рисками, которые необходимо учитывать при принятии решения. Их знание поможет лучше понять возможные последствия таких финансовых операций.

Невозврат займа

Одним из ключевых рисков займов между юридическими лицами является вероятность невозврата средств. Если заемщик сталкивается с финансовыми трудностями или банкротством, кредитор может не получить свои деньги обратно. Это особенно опасно, если заем был предоставлен без должных гарантий, таких как залог или поручительство.

Налоговые последствия

Займы между юридическими лицами могут вызвать налоговые сложности. Например, если заем предоставляется без процентов, налоговые органы могут рассматривать это как получение скрытого дохода, что приведет к дополнительным налоговым обязательствам. Неправильное оформление или учет займа также может вызвать вопросы со стороны налоговых инспекций и привести к штрафам.

Репутационные риски

Займы между компаниями могут повлиять на их репутацию. Если заемщик не выполняет свои обязательства, это может негативно отразиться на его деловой репутации и взаимоотношениях с партнерами. С другой стороны, если кредитор проявляет излишнюю жесткость в требовании возврата средств, это может испортить его имидж и привести к потере доверия в бизнес-сообществе.

Налоговые последствия

Также важно знать, какие следуют налоговые издержки.

Налог на прибыль

Когда компании, которые имеют взаимозависимые отношения (например, одна компания владеет не менее чем 25% другой или обе компании имеют общего учредителя), предоставляют друг другу беспроцентные займы, налог на прибыль в некоторых случаях не изменяется. Это происходит, если обе компании зарегистрированы в России и не попадают под категорию контролируемых сделок. В такой ситуации ни заимодавец, ни заемщик не должны учитывать беспроцентные займы при расчете налога на прибыль, и такие сделки не требуется отражать в налоговых декларациях.

Однако, если договор попадает под критерий контролируемости (например, одна из компаний зарегистрирована за границей), ситуация меняется. В этом случае компания должна сообщить в налоговую службу о сделке, указав сумму займа и информацию о контрагенте. Также заимодавец должен учесть в налоговом расчете доход, который мог бы быть получен в виде процентов по рыночной ставке. Это означает, что компания должна определить, какие проценты могли бы быть начислены по аналогичному займу на основании рыночных ставок, и учесть их в расчетах.

НДФЛ

Если компания предоставляет беспроцентный заем другому взаимозависимому лицу, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обычно не применяется, так как это касается только физических лиц. Однако есть особенности, которые следует учитывать.

1. Если заем предоставляется физическому лицу. Например, если компания дает беспроцентный заем своему сотруднику или директору, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть применен. В данном случае налоговые органы могут расценить экономию на процентах как доход, который подлежит налогообложению.
2. Когда физическое лицо получает беспроцентный заем. Налоговые органы могут рассматривать экономию на процентах как доход, который должен быть включен в налогооблагаемую базу для НДФЛ. То есть, если физическое лицо получает деньги без уплаты процентов, это может быть расценено как дополнительный доход, который нужно будет задекларировать и уплатить с него налог.

Если заем предоставляется другим юридическим лицам, которые не являются взаимозависимыми, то, как правило, НДФЛ не применяется. Но в случае со взаимозависимыми юридическими лицами и при наличии специфических условий, таких как регистрация за границей, могут возникнуть дополнительные налоговые требования.

НДС

При предоставлении, получении и возврате денежного займа НДС не начисляется. 

Если в рамках займа передаются товары, нужно начислить НДС, поскольку это считается продажей. Проценты по денежным займам или займам в ценных бумагах освобождены от НДС, но проценты по товарным займам облагаются НДС.

Оформление займов между юридическими лицами

Договор займа

Оформление займа между юридическими лицами должно осуществляться в письменной форме в соответствии со статьей 808 ГК РФ. Если договор не будет оформлен письменно, стороны не смогут использовать свидетельские показания для подтверждения своих требований.

В договоре займа между юридическими лицами необходимо указать следующее:

• дата и место подписания договора;
• информация о заемщике и заимодавце (название организаций в соответствии с уставом);
• предмет договора, включая сумму займа или передаваемые ценности;
• права и обязанности сторон, включая условия предоставления и возврата займа;
• ответственность сторон;
• действия в случае форс-мажорных обстоятельств;
• условия досрочного расторжения договора;
• порядок разрешения споров;
• платежные реквизиты и адреса сторон.

Обеспечение займа

Договор может также предусматривать обеспечение займа в виде гарантий, поручительств или залога имущества.
Обеспечение займа происходит через: 

1. Отдельный договор о залоге. В нем должны быть указаны предмет залога, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. Если стороны договорились о необходимости нотариального удостоверения договора займа, договор о залоге также должен быть нотариально удостоверен.
2. Договор поручительства. Поручитель может обязаться перед займодавцем отвечать за исполнение обязательств по займу заемщиком полностью или в части. Договор поручительства должен быть составлен в письменной форме.
3. Независимую гарантию. По ней гарант принимает на себя обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства.

Возврат займа

Этот момент должен быть прописан в договоре. Если срок возврата не установлен или определяется по требованию заимодавца, то по умолчанию заем должен быть возвращен в течение 30 дней с момента предъявления требования. Также можно предусмотреть возврат суммы займа единовременно или частями. Досрочное погашение процентного займа возможно только с согласия заимодавца.

Альтернативы займам

Какие еще финансовые операции доступны юридическим лицам.

Кредиты банков

Банковские кредиты являются одной из наиболее распространенных альтернатив займам. Они предоставляют компаниям доступ к финансированию на определенный срок под установленный процент. Банковские кредиты могут быть краткосрочными или долгосрочными, а условия их предоставления зависят от кредитной истории компании, ее финансового состояния и других факторов. Кредитные договоры обычно включают обязательства по возврату средств с процентами и могут предусматривать залог или поручительство.

Факторинг

Факторинг представляет собой финансовую операцию, при которой компания продает свои дебиторские задолженности (счета-фактуры) специализированной факторинговой компании. Это позволяет быстро получить деньги за проданные товары или услуги, не дожидаясь их оплаты клиентами. Факторинг помогает улучшить ликвидность и управлять денежными потоками, а также может включать дополнительные услуги, такие как проверка платежеспособности клиентов и страхование рисков.

Лизинг

Лизинг — это форма финансирования, при которой компания арендует оборудование, транспортные средства или другие активы у лизинговой компании на определенный срок с правом последующего выкупа или возврата. Лизинг позволяет компаниям использовать необходимое оборудование без значительных первоначальных вложений, что способствует улучшению финансового положения и гибкости. Лизинговые платежи могут включать амортизацию и процентные расходы, и, как правило, устанавливаются в виде регулярных платежей.

Заключение

Займы между юридическими лицами — важный инструмент для обеспечения финансовых потребностей и расширения бизнеса. Правильное оформление таких сделок и понимание связанных рисков являются ключевыми для успешного их использования.

Углубить знания в этой области и эффективно управлять займами можно вместе с курсами Moscow Digital School. Например, программа «Договорное право‎»‎ поможет вам лучше разобраться в юридических аспектах оформления договоров займа, что особенно важно для минимизации рисков и обеспечения правовой защиты. Если ваша деятельность включает международные элементы, поступайте на «Юрист по ВЭД‎»‎. Эта программа будет полезна для правильного управления займами в рамках внешнеэкономической деятельности.

На наших курсах вы обеспечите себя необходимыми знаниями в различных областях юриспруденции и научитесь эффективно решать правовые задачи вашей компании.